Criptomonedas, Aspectos Financieros, Contables y de PLD

Introducción

A todas las personas nos interesa el precio, sin importar la cantidad de dinero que tengamos. “Barato” y “Caro” son dos métricas claves que usamos todos los días para tomar decisiones. Se trata de la forma de decidir dónde y cuándo gastar nuestros recursos, estas métricas no aplican cuando hablamos de Criptomonedas, es decir el precio importa, pero no debería determinar tu decisión por sí solo. Si el precio de una moneda virtual es barato, no significa que subirá el precio o que no pueda bajar aún más. Y si el precio es alto, como es con Bitcoin y Ethereum, tampoco significa que no pueda aumentar aún más o por el contrario disminuir. Cuando queremos comprar y vender crypto, tenemos que superar el instinto de “esta barato, entonces compro; esta caro, entonces vendo” debemos basarnos en otras métricas claves que tengan mayor influencia en la fiabilidad de la moneda.

En este artículo conocerás las siete métricas de Crypto principales que se usan para analizar el rendimiento de las monedas virtuales y el mercado de crypto en general. Así como las implicaciones legales en México, como son obligaciones de pagar impuestos y presentar declaraciones, o incluso en algunos casos darse de alta como sujeto obligado por considerase actividad vulnerable conforme a la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.

¿Qué son las Criptomonedas?

Para entender porque se han vuelto tan populares las Criptomonedas y su impacto en el sistema financiero y tributario mexicano, debemos definir qué son. En términos generales, son monedas digitales, basadas en la tecnología blockchain, una base de datos descentralizada, segura y resistente a modificaciones o fraudes.

De acuerdo con la Norma de Información Financiera NIF C-22, las Criptomonedas son un activo digital que solo puede transferirse de manera electrónica. Algunos ejemplos populares son Bitcoin (BTC) Ethereum (ETH) Ripple (XRP).

¿Qué es la tecnología Blockchain?

Una Blockchain puede entenderse como una cadena de datos. Piense en una base de datos con información almacenada en bloques. Estos bloques se pueden copiar y replicar en computadoras individuales. Todos ellos sin idénticos entre sí. Cuando alguien agrega o elimina datos en un bloque individual, cambia la información de todos. Cada bloque es tan seguro que es casi imposible de hackear y esta característica ha consagrado a nivel global esta tecnología como un relevante instrumento de transacciones como préstamos, títulos inmobiliarios, manifiestos de logística y casi cualquier cosa de valor. La información de la blockchain puede ser compartida en un entorno de verificación múltiple que es perfecto para intercambiar información segura en tiempo real.

Por eso la tecnología es muy difícil de hackear. Ninguna computadora controla los datos, y modificarlos en un solo bloque significaría que toda la cadena debería hacerlo también.

Aspectos Financieros, lo que tienes que saber…

Comentamos que existen siete métricas de Crypto principales para entender el comportamiento y la fiabilidad de las Criptomonedas:

1. Capitalización de mercado, se refiere al valor total de la moneda en dólares estadounidenses, el cual se calcula multiplicando el circulante del activo por su precio actual.

2. Volumen de 24 horas, se refiere a la suma de todas las transacciones reportadas por todos los exchanges (casas de cambio de activos virtuales) en las últimas 24 horas para ese criptoactivo especifico.

3. Clasificación o popularidad, se refiere a una combinación entre la capitalización de mercado del criptoactivo y el volumen de compra y venta de este activo en las últimas 24 horas. Las clasificaciones son elaboradas por empresas evaluadoras, por lo que los factores de clasificación entre las listas pueden variar.

4. La Circulación, es una aproximación del suministro total de las monedas que están en manos del público y con los cuales hacen compra y venta o trading. No es raro que se quemen o congelen algunas monedas o tokens en las cuentas. Esta métrica no contempla ese número.

5. Suministro total, se refiere a la cantidad de unidades de un activo que se sabe que existe.

6. El Máximo histórico, es el precio más alto registrado del criptoactivo desde su fundación. Esta métrica se refiere al historial de precios de ese activo en particular, sin compararlo con otros.

7. Valor total bloqueado, se refiere a la cantidad de tokens o monedas destinados a mantenerse bloqueado en una billetera.

   
   

Criptomonedas en México 2025

Cabe resaltar que, en México, la legislación de las Criptomonedas se encuentra aún en proceso, es importante resaltar que NO se reconoce como moneda de curso legal y por lo tanto no puede exigirse por la vía legal pago en criptomoneda. Muchos países se dirigen hacia la regulación de estos activos virtuales, como El Salvador que ha adoptado el Bitcoin (BTC) como moneda de curso legal, lo cual podría influir a México en los próximos años. Algunas de las Criptomonedas comúnmente usadas en México son:

• Bitcoin (BTC): Muchos han optado por esta opción debido a que es más popular y se utiliza tanto para reservar el valor de la moneda como para realizar pagos.

• Dogecoin (DOGE): A pesar de surgir a modo de parodia, gano popularidad. Usualmente se usa para realizar pagos pequeños.

• Ethereum (ETH): Es la segunda opción más popular después de Bitcoin, y principalmente sirve para desarrollar aplicaciones descentralizadas.

• Ripple (XRP): Diseñada para facilitar transferencias internacionales y principalmente la utilizan las instituciones financieras.

  
  

Dado que el SAT considera el intercambio de Criptomonedas como una actividad vulnerable deberás avisar a la autoridad si compras, vendes, almacenas o intercambias estos activos e incorporarte al padrón de “Actividades Vulnerables”. Lo anterior en virtud del anonimato que provee este tipo de activos en la realización de transacciones, la facilidad para transferir los activos virtuales a distintos países, así como la ausencia de controles y medidas homogéneas a nivel global.

Por otro lado, si posees Criptomonedas, pero aún no las has vendido o intercambiado no necesitas preocuparte.

Criptomonedas en la contabilidad ¿Qué impuestos aplican?

Las autoridades fiscales están desarrollando regulaciones cada vez más precisas para el uso de las Criptomonedas, en 2018 se emitió la Ley para Regular las Instituciones de Tecnología Financiera, que regula el uso de Criptomonedas por Instituciones de Tecnología Financiera e Instituciones de Crédito, para el público en general la compra y venta de Criptomonedas debe realizarse a través de las Instituciones de Fondos de Pago Electrónico debidamente autorizadas por la CNBV.

Por lo tanto, es importante entender los impuestos que aplican sobre operaciones con Criptomonedas o activos virtuales, como las denomina el Banco de México, en caso de que participes en transacciones de este tipo, dependiendo de la interacción que tengamos con las Criptomonedas, serán las obligaciones fiscales que apliquen:

• Ganancias de capital: cuando vendes tus monedas virtuales a un precio superior al que la compraste, obtienes una ganancia de capital, por lo que debe ser declarada ante el SAT como un ingreso adicional, por tanto, está sujeta al Impuesto sobre la Renta (ISR).

• Minería de Criptomonedas: si te dedicas a la generación de nuevas monedas o validar las transacciones recibiendo a cambio monedas el SAT lo clasifica como autoconsumo que debe declararse.

• Recibir pagos: cuando vendes servicios o productos y te pagan en Criptomonedas, esta transacción queda gravada por el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

  
  

¿Cómo puedo declarar los ingresos por Criptomonedas en México?

Será importante que identifiques el tipo de ganancia que obtuviste por las Criptomonedas:

• Venta de Criptomonedas, se grava como ganancia por “enajenación de bienes”

• Minería de Criptomonedas, se considera “ingreso ordinario”

• Préstamos de Criptomonedas, se gravan como “ingresos por intereses”.

  
  

Luego, determinas la base gravable, restando lo que pagaste por las Criptomonedas al precio en que vendiste las mondes virtuales. Si la diferencia es positiva, tiene una ganancia gravable a la cual aplicar la tasa del ISR.

En tu Declaración Anual de ISR deberás incluir las ganancias por Criptomonedas en el Anexo I. De cualquier manera, este artículo busca orientar de manera general sobre la situación de las Criptomonedas en México, por lo que te recomendamos la asesoría personalizada que ofrece GPF Asesoría de Negocios, para verificar tu situación particular y asegurarte de cumplir correctamente con las obligaciones fiscales formales y sustanciales.

¿En qué Régimen debo declarar si obtuve ganancias por operaciones de compraventa con Criptomonedas?

Considerando que las Criptomonedas y los ingresos recibidos por ellas, entran como actividades ya clasificadas por el SAT, los posibles regímenes para tributar son:

• Actividades empresariales, si te dedicas a la compraventa regular y sistemática de Criptomonedas como tu principal actividad económica.

• Régimen simplificado de confianza, se maneja una tasa del 25% por las ganancias de Criptomonedas y es fija, sin depender del monto de tus ingresos totales.

• Régimen Fiscal para Plataformas Tecnológicas, puede ser considerado si realizas transacciones frecuentes, pero no constituyen tu único ingreso.

  
  

¿Se debe expedir CFDI por la venta de Criptomonedas? La respuesta corta es si, la venta de Criptomonedas se considera una enajenación de bienes, por lo tanto, está sujeta a las mismas obligaciones fiscales que a la venta de cualquier otro bien, esto incluye la emisión de CFDI.

Estrategias para gestionar los impuestos de Crypto en tu contabilidad

• Mantén registros detallados, anota todas las compras, ventas, intercambios y adquisiciones, apunta fechas y cantidades.

• Clasificación adecuada, gestiona la adecuada clasificación de tus ganancias, como vimos anteriormente, se pueden clasificar por intereses, enajenación de bienes, consulta con tu asesor fiscal o contador para tener bien claro la forma de gestionar estos ingresos.

• Consulta a un profesional, relacionado con el punto anterior, es recomendable mantener comunicación abierta con el asesoramiento fiscal, sobre todo por la novedad que representa el mercado de las Criptomonedas y los frecuentes cambios que pueden tener las leyes fiscales respecto al tema.

  
  

Conclusión

Aunque el régimen fiscal de las Criptomonedas en México aún está en desarrollo, es de vital importancia que el contribuyente se mantenga informado y preparado para cumplir con sus obligaciones fiscales, la falta de leyes específicas añade complejidad a los participantes y hace que estos mercados busquen asesoría fiscal profesional. Es importante reiterar que en México las Criptomonedas no son reconocidas como moneda de curso legal y no tiene respaldo del Gobierno Federal ni del Banco de México, aún y cuando son utilizadas en gran cantidad representan diversos riesgos tecnológicos, cibernéticos y de fraude inherentes a los activos virtuales, así como la volatilidad del valor del activo virtual y a la imposibilidad de revertir las operaciones una vez ejecutadas. Conforme las disposiciones de carácter general emitidas por el Banco de México respecto a las operaciones que se realicen con activos virtuales, las instituciones de crédito solo podrán celebrar operaciones con activos virtuales que correspondan a operaciones internas, sujeto a previa autorización del Banco de México y deberán impedir en todo momento que se transmita, directa o indirectamente, el riesgo de dichas operaciones con activos virtuales a los clientes de dicha institución.

En GPF Asesoría de Negocios nos interés mantenerte informado a la vanguardia y en el debido cumplimiento de tus obligaciones fiscales, la evolución de la regulación de estos activos es algo que todos los interesados deben observar de cerca, ya que, podría redefinir las obligaciones fiscales de forma significativa, así como la manera de interactuar con dichos activos virtuales.

Por: Lic. Luis Alberto Garcia Medina.